Das große Benefit-Lexikon
Über 40 Benefit-Bausteine, die Sie Ihrem Team zusätzlich zum Gehalt bieten können – von der Sachbezugskarte über Mobilität und Technik bis zur Altersvorsorge, jeweils mit Rechtsrahmen, Grenzwerten und steuerlicher Einordnung.
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Sachbezugskarte (Visa/Mastercard) oder Warengutscheine
Monatlich bis 50 € als Sachbezugskarte (Visa/Mastercard) oder Gutschein bei einzelnem Akzeptanzpartner — lohnsteuer- und SV-frei.
Essensgutschein bis 7,67 €/Tag. Eigenbeteiligung Sachbezugswert → kein geldwerter Vorteil. Alternativ 25 % Pauschalsteuer → SV-frei.
AG-Beteiligung mind. 25 % steuerfrei. Bund-Rabatt +5 % bei AG-Zuschuss. Mindert die Entfernungspauschale.
Steuerfrei wenn AG durch BahnCard Fahrtkosten einspart. Private Nutzung erlaubt. Steuerfreier Betrag gesondert in Lohnsteuerbescheinigung ausweisen.
Überlassung zusätzlich zum Lohn vollständig steuer- und SV-frei (Fahrräder & Pedelecs bis 25 km/h). S-Pedelec/E-Bike > 25 km/h: Dienstwagenbesteuerung.
AG-Leasing mit Nutzungsvereinbarung (i.d.R. 36 Monate). GWV = 0,25 % der gerundeten Brutto-UVP/Monat. SV-Brutto-Einsparung. Rückkauf nach Ablauf: 40 % UVP als Marktpreis.
Zuschuss für Wohnung-Arbeit-Fahrten. 0,30 €/km bis 20 km, 0,38 €/km ab km 21. 15 % Pauschalsteuer → SV-frei. Mindert Entfernungspauschale in der ESt.
GWV per 1-%-Methode Verbrenner; 0,5% Plug-in Hybride; 0,25% E-Auto bis 100.000 € BLP. Oder Fahrtenbuch. Bei Gehaltsumwandlung Einsparung von Sozialabgaben.
Kostenloses Laden am Betrieb (privat/dienstlich) steuer- und SV-frei. Ab 2026 keine Monatspauschale mehr fürs Heimladen — nur noch Nachweis tatsächlicher Stromkosten oder Strompreispauschale 0,34 €/kWh.
Überlassung betrieblicher IT-Geräte inkl. Zubehör zur beruflichen UND privaten Nutzung vollständig steuer- und SV-frei – unabhängig vom Nutzungsverhältnis.
AG least Gerät und überlässt via Gehaltsumwandlung (analog Firmenrad). SV-Brutto-Reduktion. Rückkauf nach Nutzungsdauer mit Pauschalsteuer-Option.
AG least PKW, AN wandelt Bruttogehalt um. GWV wird hinzugerechnet. Steuerberaterliche Prüfung empfohlen (LStH 2026 Anhang 24).
AG-Beiträge bis 8 % RV-BBG (2026) steuerfrei, bis 4 % SV-frei. Bei Entgeltumwandlung: 15 % AG-Pflichtzuschuss. Nachgelagerte Besteuerung der Renten.
Gruppenvertrag mit AG als Versicherungsnehmer. Bis 50 €/Monat steuer- und SV-frei. Fließt in Gesamtrahmen der monatlichen Sachbezüge ein. Kein Barzuschuss!
Bei >50 €/Monat: Pauschalsteuer 30 % zzgl. Soli/KiSt (max. 10.000 €/Jahr und AN). Achtung: SV bleibt pflichtig!
AN spart Entgelt/Überstunden/Boni an, Auszahlung in Freistellungsphase (Sabbatical, Vorruhestand). Insolvenzsicherung Pflicht ab Guthaben >3.955 €. Seit 21.01.2026 auch neben vorgezogener Altersrente möglich.
Zertifizierte Präventionskurse (§ 20 SGB V) oder betriebliche Gesundheitsförderung (§ 20b SGB V). Freibetrag — nur der übersteigende Betrag ist pflichtig. Zusätzlich zum Lohn.
Unentgeltliche Nutzung betriebseigener Sportanlagen für die Belegschaft → kein GWV. Externe Studios: über Rahmenvertrag und 50-€-Sachbezugsfreigrenze.
AG schließt Rahmenvertrag mit Studio und rechnet direkt ab. Innerhalb der 50-€-Sachbezugsfreigrenze steuer- und SV-frei. Kostenerstattung an AN = Barlohn, pflichtig.
Überlassung von Schreibtisch, Stuhl, Monitor, Drucker etc. zur beruflichen Nutzung steuer- und SV-frei. Eigentum bleibt beim AG.
Zuschuss zum privaten Internetanschluss. Bis 50 €/Monat mit schriftlicher Erklärung des AN. 25 % Pauschalsteuer → SV-frei.
AG-eigene Telefongeräte inkl. aller Verbindungsentgelte (auch privat) vollständig steuer- und SV-frei.
Ohne Einzelnachweis bis 20 % der Rechnung, max. 20 €/Monat steuer- und SV-frei. Mit Einzelnachweis volle Erstattung möglich. Gilt auch bei Flatrate.
AG-Übernahme von Fort- und Weiterbildungskosten im überwiegend betrieblichen Interesse unbegrenzt steuer- und SV-frei. Schriftliche Zusage vor Vertragsabschluss nötig.
Im ganz überwiegenden betrieblichen Interesse steuer- und SV-frei. Auch Deutschkurse für ausländische Fachkräfte. Zeitpunkt unerheblich.
Überlassung von Unternehmensanteilen (Aktien, GmbH-Anteile, Genussscheine). Entgeltumwandlung möglich. SV-frei nur bei Zusätzlichkeit. Muss mind. allen AN mit ≥1 Jahr Betriebszugehörigkeit offenstehen.
Zinsloses oder zinsverbilligtes AG-Darlehen bis 2.600 € Restschuld → kein GWV. Darüber: Zinsvorteil nach Bundesbank-Effektivzinssätzen steuerpflichtig.
Bis 2 Veranstaltungen/Jahr steuer- und SV-frei wenn alle AN eingeladen. Freibetrag 110 € pro Teilnehmer inkl. mitgebrachter Angehöriger. Darüber: 25 % Pauschalsteuer → SV-frei.
Sachgeschenke bei Geburtstag, Heirat, Jubiläum, Geburt. Freigrenze (nicht Freibetrag): bei Überschreitung gesamter Betrag pflichtig.
Kaffee, Tee, Wasser zum Verzehr im Betrieb steuer- und SV-frei. Mahlzeiten bei außergewöhnlichem Arbeitseinsatz (Überstunden) bis 60 €/Person ebenfalls frei.
Bar- oder Sachleistung zur Unterbringung nicht schulpflichtiger Kinder vollständig steuer- und SV-frei. Zusätzlich zum Lohn — keine Gehaltsumwandlung.
Beratung/Vermittlung (FG1) unbegrenzt steuerfrei. Kurzfristige Notbetreuung aus zwingenden beruflichen Gründen (FG2) bis 600 €/Jahr.
Im zeitlichen Zusammenhang mit Urlaub. 25 % Pauschalsteuer → SV-frei.
Bei Tod naher Verwandter, höherer Gewalt, Naturkatastrophen, schweren Krankheits-/Unglücksfällen. (Ukraine-Sonderregelung zum 31.12.2025 ausgelaufen.)
Rabatte auf eigene Produkte/Dienstleistungen des AG. Freibetrag 1.080 €/Jahr je MA (nach 4 % Bewertungsabschlag). Einzelaufzeichnungen erforderlich.
Typische Berufs-/Schutzkleidung oder uniformartige Kleidung mit dauerhaftem Firmenemblem. Kostenlose Überlassung steuer- und SV-frei. Private Nutzung nahezu ausgeschlossen.
Seit 01.01.2024 kein Grenzbetrag mehr. Beliebige Höhe mit 20 % Pauschalsteuer → vollständig SV-frei.
Beruflich veranlasster Umzug. Speditionskosten + Pauschalen (Ledige 964 €, Verheiratete 1.607 €, +643 €/Kind). Erhöhung im Laufe von 2026 erwartet.
Nebenberufliche Tätigkeit als Übungsleiter/Ausbilder/Betreuer bei gemeinnützigen Organisationen bis 3.000 €/Jahr. Ehrenamtspauschale (z.B. Kassenwart) 840 €/Jahr.
AG überlässt eigene/angemietete Wohnung vergünstigt. 1/3 Bewertungsabschlag auf ortsüblichen Mietwert (inkl. NK). Verbleibender GWV ≤ 50 € kann unter Sachbezugsfreigrenze fallen.
Nacht 25 % (0–4 Uhr: 40 %), Sonntag 50 %, Feiertag 125 %, 24./25./26.12. + 1.5. je 150 %. Basis-Stundenlohn max. 50 € (Steuer), 25 € (SV). Einzelaufzeichnungen Pflicht.
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